Es impôts sur les loyers

La loi espagnole sur les loyers prévoit trois principaux types de loyers.

• La location à long terme. Si le bien loué est utilisé pour satisfaire le besoin permanent de logement du locataire.
• Location à court terme. Si le bien est utilisé pour couvrir les besoins temporaires de logement du locataire. Elle aura une durée plus courte que la location à long terme mais plus longue que la location touristique. Le bien ne sera pas utilisé par le locataire à des fins touristiques.
• Locations de vacances. Chaque région d’Espagne a des règles précises concernant ce type de location.

D’une manière générale, les lois relatives aux locations de vacances dans les différentes régions espagnoles prévoient que les propriétaires qui souhaitent louer leurs biens sont tenus de les enregistrer auprès du « Servicio Territorial de Turismo » ou du « Registro Turistico » de la région où se trouve le bien.

Non-résident

Si vous êtes NON-RÉSIDENT en Espagne et que vous louez votre propriété dans le pays, vous devez payer l’impôt sur le revenu sur le loyer au lieu de l’impôt imputé décrit pour les propriétés non louées.

Vous devez présenter une déclaration trimestrielle à la fin de chaque trimestre (Avril, Juillet, Octobre et Janvier de l’année suivante). Dans la déclaration trimestrielle, vous devez déclarer le bénéfice réalisé au cours de chaque trimestre.

Si les fonds propres du trimestre sont NÉGATIFS, vous ne devez pas présenter le formulaire trimestriel, mais en Janvier de l’année suivante, vous devez présenter un formulaire annuel comprenant tous les trimestres négatifs.

Si vous louez certains quartiers mais que l’autre partie du temps, la maison est NON-LIBRE, vous devez présenter les documents suivants:

• Le formulaire trimestriel pour les trimestres où vous avez loué, et séparément,
• Le formulaire annuel pour les périodes non louées (afin que l’impôt minimum soit calculé proportionnellement).

Déductions : Les dépenses déductibles comprennent, sans s’y limiter, l’électricité, l’eau, le gaz, les frais de publicité, les dépenses d’entretien et de réparation du logement.

Quelle est la base d’imposition lorsqu’un non-résident possède un bien loué en Espagne?
En général, la base imposable sera le montant reçu par le bailleur pour tous les éléments, y compris, le cas échéant, le montant correspondant à tous les biens transférés avec le bien et à l’exclusion de la taxe sur la valeur ajoutée. Aucune déduction, quelle qu’elle soit, ne pourra être faite sur le revenu total ainsi obtenu.

Toutefois, dans le cas des contribuables résidant dans un autre État membre de l’Union européenne, pour les revenus obtenus à partir du 1er janvier 2010, et ceux résidant en Islande et en Norvège pour les revenus obtenus à partir du 1er janvier 2015, ils peuvent déduire des dépenses pour la détermination de la base imposable brute, à condition qu’il soit accrédité qu’elles sont directement liées aux revenus.

En raison du BREXIT, la responsabilité fiscale des propriétaires qui résident au Royaume-Uni a été modifiée :

• Les loyers générés à partir du 01/01/2021 sont taxés à 24% sur le revenu brut.
• Ils ne peuvent pas déduire les dépenses sur les revenus locatifs.

L’impôt sur les revenus locatifs pour les résidents de l’UE, de l’Islande et de la Norvège est de 19 % et ils peuvent déduire leurs dépenses.

L’impôt sur les revenus locatifs est de 24% pour les propriétaires du reste des pays.

Résident en Espagne

Si vous êtes RÉSIDENT en Espagne et que vous louez votre propriété dans le pays, vous devez payer l’impôt sur le revenu sur le loyer.

Vous devez déclarer tout revenu provenant de la location de votre propriété dans la déclaration annuelle d’impôt sur le revenu (formulaire appelé 100).
Les dépenses déductibles énumérées ci-dessus pour les non-résidents s’appliquent également aux propriétaires résidents qui louent des biens dans le pays.

Vous pouvez déduire par exemple les intérêts hypothécaires, l’assurance, l’IBI, et des factures comme les frais de communauté.
En outre, dans le cas de la location de biens à usage résidentiel (location longue durée), le bénéfice net positif, calculé comme la différence entre le revenu brut total et les dépenses déductibles, sera réduit de 60 %, quel que soit l’âge du locataire.